Когда самозанятого могут признать сотрудником: 5 признаков трудовых отношений в Казахстане

Если человек оформлен как самозанятый, но по факту работает как обычный сотрудник компании, налоговая сможет признать эту компанию его работодателем. Для этого в проекте поправок в Налоговый кодекс Казахстана прописали 5 признаков трудовых отношений.

Если совпадут два и более признака, компании могут доначислить налоги, социальные выплаты и штрафы. Пока это проект, а не действующее правило.

Сам по себе договор с самозанятым не означает нарушение. Бизнес может привлекать самозанятых для отдельных работ и услуг.

Но иногда самозанятым оформляют человека, который по факту работает как обычный сотрудник. Например, чтобы не оформлять его в штат и платить меньше налогов и социальных отчислений.

Чтобы отличать такие случаи от обычной работы с самозанятыми, в проекте прописали 5 признаков трудовых отношений. Если совпадут два из пяти признаков, налоговая сможет признать отношения трудовыми, а компанию работодателем.

Проверьте, как самозанятые работают с вашей компанией.

1. Человек регулярно получает оплату
Например, каждый месяц получает примерно одну и ту же сумму независимо от конкретного результата работы.
То есть оплата больше похожа на зарплату, чем на оплату отдельной услуги или выполненной задачи.

2. Работает по вашему графику и правилам
Самозанятый должен приходить или выходить на связь в определённое время, соблюдать установленный рабочий график и внутренние правила компании.

3. Работает под вашим контролем
Вы контролируете процесс его работы и учитываете рабочее время, а не просто принимаете готовый результат.

4. Вы предоставляете рабочее место и оборудование
Например, человек работает в вашем офисе, за вашим компьютером или использует другое оборудование компании.

5. Работает только на вас
У человека нет других заказчиков, фактически он постоянно работает только с одной компанией.

Если налоговая решит, что самозанятый на самом деле работал как сотрудник, компанию могут признать работодателем.
Тогда бизнесу могут:

• доначислить налоги;
• доначислить социальные выплаты;
• выписать штрафы.

То есть компании придётся доплатить то, что она должна была платить за обычного сотрудника, плюс возможные штрафы.

Если человека нужно оформить как сотрудника, читайте также: как зарегистрировать трудовой договор в ЕСУТД, какие сроки действуют и когда могут выписать штраф.

В проекте отдельно предусмотрели ситуацию, когда компания увольняет сотрудника, а затем продолжает работать с ним как с самозанятым.

Если в течение 6 месяцев после увольнения человек становится самозанятым и продолжает выполнять ту же работу, это будут рассматривать как попытку подменить трудовые отношения.

То есть схема:
сотрудник → увольнение → самозанятый → та же работа

может вызвать вопросы у налоговой.

При этом стать самозанятым после увольнения можно. Важно, чтобы изменился сам формат работы, а не только оформление человека.

Пока поправки ещё не приняты, но если вы регулярно работаете с самозанятыми, можно заранее проверить, насколько ваша схема похожа на обычный найм.

1. Составьте список самозанятых
Посмотрите, с кем компания работает регулярно, а не разово.
↓
2. Пройдитесь по пяти признакам
Проверьте оплату, график, контроль работы, оборудование и количество заказчиков.
↓
3. Посчитайте совпадения
Если у человека совпадают два и более признака, на такие отношения стоит обратить особое внимание.
↓
4. Отдельно проверьте бывших сотрудников
Если человека недавно уволили, а теперь он выполняет ту же работу как самозанятый, проверьте срок после увольнения и условия сотрудничества.
↓
5. При необходимости пересмотрите оформление
Если человек по факту работает как сотрудник, лучше заранее оформить отношения правильно, а не ждать вопросов от налоговой.

Переводите человека в штат? Разобрали отдельно, когда нужно оформлять обязательное страхование работника от несчастных случаев и сколько оно стоит.