Налог с продажи автомобиля в Казахстане в 2026 году: когда платить 10% и как не попасть под уголовную статью

Если вы продали автомобиль в Казахстане раньше чем через год после регистрации на себя и дороже, чем купили, с разницы между стоимостью покупки и продажи нужно рассчитать индивидуальный подоходный налог (ИПН). Ставка составляет 10% именно с этой разницы, а не со всей стоимости автомобиля.

Продажа автомобиля относится к ситуациям, когда у физического лица может возникнуть имущественный доход. Поэтому налог с продажи имущества касается не только недвижимости: при определённых условиях налоговые последствия возникают и при продаже автомобиля.
Для автомобиля, зарегистрированного в Казахстане, доход от прироста стоимости возникает, если одновременно выполняются два условия:

• автомобиль находился в собственности менее одного года с даты государственной регистрации до даты продажи;
• автомобиль продали дороже его первоначальной стоимости.

Если автомобилем владели меньше года и продали дороже, ИПН с прироста стоимости рассчитывается с положительной разницы между ценой покупки и ценой продажи. Для таких транспортных средств правила расчёта установлены статьёй 384 Налогового кодекса РК.

Проще говоря: если вы купили машину, зарегистрировали её на себя и через несколько месяцев продали дороже, нужно проверить, возник ли облагаемый доход и налоговые обязательства физического лица.

При этом налог рассчитывается не со всей стоимости автомобиля, а с положительной разницы между ценой продажи и первоначальной стоимостью.

Важно: эти правила относятся к личному имуществу физического лица. Если автомобиль используется в предпринимательской деятельности и учитывается как основное средство ИП или ТОО, продажа считается доходом от предпринимательской деятельности и рассчитывается уже по другим правилам.

Читайте также: как ТОО может оплачивать личные расходы учредителя через конструктивные дивиденды.

Чтобы рассчитать налог при продаже автомобиля, сначала определите документально подтверждённую стоимость машины при покупке, а затем сравните её с ценой продажи.
Формула выглядит так:
Цена продажи − цена покупки = прирост стоимости
Например, вы купили автомобиль за 5 000 000 ₸, а через 8 месяцев продали его за 6 000 000 ₸.
Прирост стоимости:
6 000 000 − 5 000 000 = 1 000 000 ₸
ИПН:
1 000 000 × 10% = 100 000 ₸
Налог к уплате составит 100 000 ₸, а не 10% от всех 6 млн ₸, полученных при продаже автомобиля.
То есть налог на прирост стоимости в Казахстане при такой продаже рассчитывается с положительной разницы между стоимостью приобретения автомобиля и ценой его продажи.

Если с даты государственной регистрации автомобиля на физическое лицо до его продажи прошёл один год или более, доход от его продажи по этому основанию не возникает, независимо от разницы между ценой покупки и продажи.

Например:
Купили автомобиль за 7 млн ₸ → владели больше года → продали за 8 млн ₸.

Сам по себе миллион тенге разницы в такой ситуации не означает, что с него нужно платить ИПН как с прироста стоимости автомобиля.

Поэтому здесь важно правильно определить именно дату государственной регистрации автомобиля на вас и дату его продажи, а не ориентироваться приблизительно на месяц покупки.

Это правило опять же касается личного имущества физлица. Если автомобиль числится на балансе ИП или ТОО, применяется другая логика расчёта.

Если при продаже автомобиля возник налогооблагаемый доход, физическое лицо подаёт форму 270.00 — «Декларацию о доходах и имуществе».

Формы 240.00 больше нет, с 2025 года её заменила форма 270.00. При этом изменилась именно форма отчётности, а не ставка налога.

Обязанность подавать декларацию установлена статьёй 417 НК РК, сроки представления — статьёй 418, а срок уплаты налога — статьёй 419.

Форма 250.00 для разовой продажи автомобиля не нужна. Это отдельная декларация об активах и обязательствах, которая к такой сделке отношения не имеет.

Что делать, если автомобиль продали в 2025 году, а декларацию подаёте в 2026-м?
В таком случае также используется актуальная форма 270.00. Форма отчётности определяется на дату подачи декларации, а не на дату получения дохода.

Когда подавать форму 270.00

Декларацию нужно представить не позднее 15 сентября года, следующего за отчётным.

Например, если облагаемый доход от продажи автомобиля получен в 2026 году, декларация подаётся в 2027 году.
ИПН уплачивается не позднее 10 календарных дней после установленного срока сдачи декларации.

«Давайте укажем в договоре сумму поменьше» может показаться простым способом уменьшить налог. Но такая договорённость способна создать проблему уже при следующей продаже автомобиля.

Представим ситуацию.

Фактически автомобиль покупается за 8 млн ₸, но в договоре купли-продажи (ДКП) фиксируется 5 млн ₸.

Через некоторое время новый собственник решает продать автомобиль за 8 млн ₸. Для определения прироста стоимости большое значение имеют именно подтверждающие документы.

В результате по документам разница между стоимостью приобретения и продажи может составить уже 3 млн ₸.

Получается, что искусственно заниженная стоимость покупки сегодня может увеличить налоговую базу при следующей продаже автомобиля. Чем ниже официально зафиксирована цена покупки, тем больше может оказаться формальный прирост стоимости в будущем.

Кроме того, занижение суммы в договоре не отменяет налоговые обязательства и не является законным способом избежать уплаты налога. Если факт занижения будет выявлен, могут возникнуть дополнительные правовые риски.

Если вы продали несколько автомобилей за год, это ещё не означает, что вы автоматически занимаетесь незаконным предпринимательством и подпадаете под статью 214 Уголовного кодекса Республики Казахстан (УК РК).

Важно отличать продажу личного имущества от деятельности, которая фактически ведётся как бизнес.

Если человек систематически покупает автомобили именно для последующей перепродажи и получения дохода, такая деятельность может иметь признаки предпринимательской.

При этом имеет значение не просто количество сделок, а совокупность признаков:

• систематичность;
• цель покупки автомобилей именно для последующей перепродажи;
• получение дохода от такой деятельности;
• объём этого дохода.

Статья 214 УК РК применяется не за сам факт продажи имущества, а к предпринимательской деятельности без необходимой регистрации при наличии предусмотренных законом условий, в том числе соответствующего размера дохода или ущерба.

Поэтому одна-две сделки с личными автомобилями сами по себе обычно не означают предпринимательскую деятельность. Грань проходит не по формуле «продал больше одного автомобиля», а по системности, цели и объёму деятельности.

То есть формула «продал две машины — получил уголовную статью» неверна.

Если вы продали автомобиль, не обязательно начинать с попытки самостоятельно разобраться во всём Налоговом кодексе. Сначала проверьте несколько вещей:

1. Найдите договор и другие документы о приобретении автомобиля.
2. Определите дату государственной регистрации автомобиля на вас.
3. Определите дату продажи.
4. Проверьте, прошло ли между этими датами не менее одного года.
5. Если прошло меньше года, сравните документально подтверждённую стоимость приобретения и цену продажи.
6. Если возник положительный прирост, рассчитайте 10% ИПН.
7. Проверьте обязанность представить декларацию 270.00.
8. Не пропустите срок подачи декларации и уплаты налога.
9. Если автомобиль получен в наследство, в дар, относится к спецтехнике или речь идёт о регулярной перепродаже машин, отдельно проверьте правила для вашей ситуации.

Материал носит информационный характер. Налоговые последствия конкретной сделки зависят от обстоятельств и подтверждающих документов.